Определение статуса налогового резидента РФ
Калькулятор поможет понять свой статус по количеству дней проведенных за пределами Российской Федерации за последние пол года.
Статус налогового резидента РФ определяется по количеству дней, проведенных за границей за последние 12 месяцев. Нужны даты отъезда и возвращения в Россию для всех поездок.
Не все поездки влияют на статус. Если вы выезжали на лечение, обучение сроком до 6 месяцев, в поездки для работы на морских месторождениях нефти и газа, военной или государственной службы, то эти дни не учитываются, если вы сможете документально это подтвердить. Такие поездки добавлять в расчет не нужно.
На какую дату определять статус:
По-умолчанию стоит сегодняшняя дата. Однако, ФМС определяет статус налогового резидентства ежегодно 31 декабря. Это не значит, что с нового года дни, проведенные за рубежом, обнуляются.
Добавьте поездки за последние 12 месяцев:
Кто является налоговым резидентом РФ?
Человек считается налоговым резидентом России тогда, когда его присутствие в стране было как минимум 183 календарных дня за 12 месяцев подряд.
Иностранец тоже может быть налоговым резидентом РФ. Гражданство и налоговое резидентство — это не одно и то же. Если гражданин РФ находится на родине менее 183 дней, он перестает быть резидентом. А иностранец, приехав к нам более чем на 183 дня, становится резидентом РФ со всеми правами.
Что означает потеря статуса налогового резидента РФ?
Налоговые резиденты платят НДФЛ по ставке 13% (или 15% если их доход более 5 млн рублей). Для нерезидентов действует повышенная ставка — 30% (по полученным дивидендам — 15%). Ставка распространяется не только на заработную плату, но и на любой полученный доход, в том числе продажу машины, квартиры и другого имущества.
НДФЛ налоговым резидентом платится не с полной суммы, а с разницы (доход — расход). Нерезидентом — с полной суммы.
Налоговый резидент РФ имеет право на налоговый вычет — частичный возврат расходов при оплате лечения, обучения, покупке жилья и прочих жизненных ситуациях, приоритетных для социальной политики государства. У нерезидентов такого права нет.
Как считаются дни?
- Считаются 183 дня суммарного пребывания в России в течение последних 12 месяцев;
- Расчетный период может начаться в одном календарном году и продолжаться в следующем;
- Учитываются все поездки за период;
- Дни отъезда и возвращения учитываются как пребывание в России.
Как определяется статус налогового резидента РФ?
Федеральная налоговая служба определяет статус налогового резидентства ежегодно 31 декабря. С точки зрения налоговой ваш статус на 31 декабря будет распространятся на весь налоговый период, то есть календарный год.
Например:
- Если человек в течении календарного года меняет статус с резидента на нерезидента и до конца года остается в этом статусе, то налог (НДФЛ) за весь год пересчитывается по ставке 30% для нерезидентов;
- Если человек с начала года считался нерезидентом и платил 30% НДФЛ, а к концу года сменил статус на резидента РФ, то налог за весь год в конце года должен быть пересчитан.
Исключения
Поездки за границу для лечения или учебы сроком до 6 месяцев не учитываются при определении статуса налогового резидента. Однако цель поездки необходимо документально подтвердить. Чтобы человек оставался резидентом при прохождении терапии или учебы, необходимо предоставить:
- Договор и выписку из медицинского учреждения, где было проведено лечение.
- Справку о прохождении учебы.
Кроме этого не учитывается работа на морских месторождениях углеводородного сырья, а так же военная служба за границей, и командировки госслужащих за рубеж. Эти категории налогоплательщиков остаются налоговыми резидентами РФ вне зависимости от срока пребывания в России.